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為鼓勵民眾提早累積退休資產，行政院22日表示，將加速推動個人投資儲蓄帳戶（TISA）第二階段租稅優惠，規劃每年提撥金額新台幣2.4萬元內可自綜合所得總額扣除，並針對年滿60歲、持有專戶滿30年及重大變故等情況，提供提領免稅措施。
行政院長卓榮泰22日在行政院會表示，金管會去年7月推出TISA第一階段制度，透過基金經理費率優惠及免收申購手續費，引導民眾建立中長期投資習慣。因應人口高齡化，政府希望建構退休儲蓄第三支柱，要求金管會、財政部研擬第二階段租稅優惠，鼓勵國人及早準備退休資金。
根據規劃，第一，民眾本人、配偶及受扶養的未成年子女，每年提撥至TISA帳戶的金額，在2.4萬元額度內，可自當年度綜合所得總額扣除；第二，參考《勞工退休金條例》精神，年滿60歲後提領，或持有專戶滿30年者，可望適用免稅；第三，若帳戶持有人死亡、罹患重大疾病或遭遇重大變故等特定情況，也將研議比照相關條件提供免稅。
金管會副主委莊琇媛在院會後記者會表示，目前TISA級別基金共84檔，累積資產規模216.4億元，開戶人數已超過27萬人。第二階段若加入租稅優惠，預期可吸引更多民眾參與，但實際增加的戶數仍待後續觀察。
針對2.4萬元優惠的適用方式，莊琇媛說明，目前金管會與財政部的共識是從綜合所得總額扣除；未來若提領時不符合年滿60歲、持有專戶滿30年或重大變故等免稅條件，當初扣除的提撥金額將加入當年度所得課稅。
卓榮泰已指示金管會儘速完成第二階段租稅優惠評估報告，並將《證券投資信託及顧問法》修法草案送行政院審議。莊琇媛表示，金管會將先完成稅式支出評估，與財政部討論後，再循程序推動修法。
至於第一階段已開戶者能否適用新制，莊琇媛表示，目前仍在研議修法，是否追溯適用過去提撥金額，還須與財政部討論，並審慎評估相關資料掌握問題。金管會會後補充，原有TISA第一階段帳戶仍可繼續使用，但享有租稅優惠須另設款項及證券專戶，藉此控管每年2.4萬元的優稅額度；既有用戶可申設第二階段專戶，重新辦理開戶或透過簡易轉換程序接軌。
