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報稅時不論是自行透過網路、手機申報，還是請會計師、記帳士幫忙，只要事先擬定策略、做好準備，就能讓報稅流程更順利。以下整理四個實用策略，讓你更順利、更省心的完成報稅。
策略一：查詢所得與扣除額資料
報稅前最重要的第一步，是先查詢所得與扣除額資料。114年度綜合所得稅申報，財政部自今日（4月28日）起開放查詢，民眾可透過網路、手機或到國稅局辦理，並以自然人憑證、健保卡及註冊密碼或行動電話認證等方式登入。建議先下載資料，核對保險費、醫藥費、教育學費及扶養親屬等項目是否完整，以避免申報時出錯。
策略二：比較標準與列舉扣除額
民眾可先比較自己適合採用標準扣除額或列舉扣除額，何者較為有利。若可扣除的支出不多，通常採標準扣除較為簡便；若有較高的保險費、醫藥及生育費、捐贈或房貸利息等支出，則可評估採列舉扣除是否較有利，並可一併試算免稅額與特別扣除額。
一、免稅額與標準扣除額
民眾可先依家庭成員結構，估算免稅額與標準扣除額，再決定是否採列舉扣除。
- 1.免稅額：
一般：9.7萬元／人；滿70歲：14.55萬元／人。
- 2.標準扣除額：
單身：13.1萬元；有配偶：26.2萬元。
二、常見列舉扣除額
若列舉扣除總額高於標準扣除額，通常採列舉較有利；反之，若可列舉項目不多，直接採標準扣除會更省事。
- 捐贈：綜合所得總額20%為限。
- 保險費：2.4萬元／人；但全民健保費可全數扣除。
- 醫藥及生育費：無上限。
- 災害損失：無上限。
- 購屋借款利息：30萬元／戶。
三、常見特別扣除額
房屋租金支出已改列特別扣除額，即使採標準扣除額，只要符合條件仍可申報；長照特別扣除額也提高至18萬元。
- 薪資所得：21.8萬元。
- 身心障礙：21.8萬元。
- 教育學費：2.5萬元。
- 幼兒學前（6歲以下）：第1名子女：15萬元；第2名起：22.5萬元。
- 長期照顧：18萬元。
- 房屋租金：18萬元。
- 儲蓄投資：27萬元。
策略三：提早整理所得相關單據
除薪資所得外，也要留意利息、股利、財產交易及其他投資相關所得是否完整。雖然財政部提供所得及扣除額查調服務，但申報前仍應再次自行核對，尤其是部分未納入系統查詢的資料，更要提早備妥。若採列舉扣除，可先整理醫療收據、保險費、捐贈證明、房租或房貸利息等文件。使用網路申報者，還須確認系統顯示「上傳申報成功」，才算完成報稅程序。
策略四：盡早規劃退休與節稅
勞工退休金自願提繳是常見的節稅工具。依規定，勞工、受委任工作者、實際從事勞動的雇主及自營作業者，可在每月工資或執行業務所得的6%內自願提繳退休金，且不計入當年度課稅所得，兼具節稅與累積退休金效果。
對一般納稅人而言，若平時養成整理保險費、租金、教育、長照與捐贈等單據的習慣，並及早確認自己是否適用相關扣除額，報稅時就能更從容，也能善用節稅空間。
5月報稅兩大重點
今年綜所稅申報有兩大重點值得注意。首先，每人基本生活費調高3千元，增至21.3萬元；其次，長期照顧特別扣除額由每人12萬元調高至18萬元。
以單身租屋族為例，若加計免稅額、標準扣除額、薪資所得與租金特別扣除額後，全年所得未超過62.6萬元，原則上不必繳納綜合所得稅。
若為雙薪、扶養1名6歲以下子女的三口之家，免稅門檻可提高至113.9萬元（9.7萬元×3人+26.2萬元+21.8萬元×2人+15萬元）；而若是雙薪、扶養2名大學子女及1名適用長照扣除額長者的5口之家，免稅門檻則可達146.15萬元（9.7萬元×4人+14.55萬元+26.2萬元+21.8萬元×2人+2.5萬元×2人+18萬元）。
此外，若申報戶基本生活費總額高於免稅額與扣除額合計數，差額可再自綜合所得總額中減除。
報稅截止日順延至6月1日
財政部高雄國稅局提醒，5月1日至3日適逢勞動節及週休二日連假，國稅局暫停臨櫃服務，但網路申報自5月1日起照常受理；如需臨櫃查調所得或接受報稅輔導，可於5月4日申報期首個上班日前往辦理。另原訂5月31日截止，因適逢週日順延至6月1日。◇
