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為了讓資金留在台灣、推動成為亞洲資產管理中心，金融監督管理委員會5日表示，已與財政部、法務部完成跨部會討論，計畫開放「連續受益人信託」，並規定最長可設立100年，同時訂出相關課稅原則，協助高資產家族進行長期財富傳承。
金管會說明，過去因贈與稅與遺產稅制度限制，多數家庭採「一代傳一代」方式分配財產，難以提早規劃長期安排，甚至可能出現無人繼承的情況。根據財政部統計，近5年無人繼承遺產累計達新台幣31.7億元，顯示制度仍有改善空間。
所謂「連續受益人信託」，簡單來說，就是在一開始就把未來多代的受益人安排好，讓資產可以隨著世代更替持續運作，而不用每一代都重新處理。這種制度在歐美已相當常見。
金管會表示，未來信託契約需載明存續期間（最長100年）及受益人變動條件，且在信託期間內，資產不由委託人或受益人直接控制。在這種設計下，後續受益人取得財產時，不視為贈與或繼承，因此不需課徵贈與稅與遺產稅。
官員指出，這次調整主要是回應業界關心的「重複課稅」問題，未來即使受益人多次變更，原則上只視為一次課稅，有助降低跨世代傳承的不確定性。
金管會強調，目前國內已有55家金融機構可辦理信託業務，包括銀行、投信、券商與信用合作社。隨著制度逐步完善，預期有助吸引資金留在台灣，並帶動家族辦公室與資產管理產業發展，提升整體金融競爭力。◇
